岳县审报〔2024〕1号
岳阳县审计局365体育博彩:岳阳县2023年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况的
审计结果报告
根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，岳阳县审计局派出审计组，自2024年2月24日至2024年7月4日，对岳阳县财政局（以下简称“县财政局”）组织实施的2023年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。县财政局及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的及时性、真实性和完整性负责，并作出书面承诺。岳阳县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
一、基本情况
（一）预算收入完成情况
1.一般公共预算收入完成情况
2023年，全县完成一般公共预算收入170566万元，为年初预算154785万元的110.20%，增加15781万元。其中：上划中央收入57162万元，为年初预算41025万元的139.33%，增加16137万元；上划省收入11379万元，为年初预算11860万元的95.94%，减少481万元；县本级收入102025万元（税收收入80725万元、非税收入21300万元），为年初预算101900万元的100.12%，增加125万元。
一般公共预算收入分项目完成情况是：税收收入149266万元，为年初预算131389万元的113.61%，增加17877万元；非税收入21300万元，为年初预算23396万元的91.04%，减少2096万元。
2.政府性基金预算收入完成情况
2023年，全县完成政府性基金预算收入102771万元，为年初预算83100万元的123.67%，增加19671万元。其中：国有土地使用权出让收入54976万元，城市基础设施配套费收入1万元，污水处理费收入323万元，其他政府性基金收入47471万元。
3.国有资本经营预算收入完成情况
2023年，全县完成国有资本经营预算收入71101万元，为年初预算90000万元的79%，减少18899万元。其中：利润收入65000万元，其他国有资本经营预算收入6101万元。
（二）预算收支执行情况
1．一般公共预算收支情况
2023年，一般公共预算总收入617180万元，为年初预算522514万元的118.12%，增加94666万元，其中：本级公共财政预算收入102025万元，上级补助收入405281万元，债务转贷收入63130万元，调入资金30000万元，上年结余16744万元；一般公共预算总支出579588万元，为年初预算522514万元的110.92%，增加57074万元，其中：本级公共财政预算支出539457万元，上解支出9876万元，债务还本支出30131万元，安排预算稳定调节基金124万元；年终滚存结余37592万元。
2．政府性基金预算收支情况
2023年，政府性基金预算总收入212098万元，为年初预算171000万元的124.03%，增加41098万元，其中：本级收入102771万元，上级补助收入10337万元，专项债券转贷收入78152万元，上年结余20838万元；政府性基金预算总支出174197万元，为年初预算171000万元的101.87%，增加3197万元，其中：本级支出144433万元，上解支出64万元，债务还本支出19700万元，调出资金10000万元；年终滚存结余37901万元。
3．国有资本经营预算收支情况
2023年，国有资本经营预算总收入71158万元，为年初预算90000万元的79.06%，减少18842万元，其中：本级收入71101万元，上级补助收入42万元，上年结余15万元；国有资本经营预算总支出66368万元，为年初预算90000万元的73.74%，减少23632万元，其中：本级支出46368万元，调出资金20000万元；年终滚存结余4790万元。
4．社会保险基金预算收支情况
2023年，社会保险基金预算总收入68096万元，为年初预算64404万元的105.73%，增加3692万元，其中：城乡居民基本养老保险22966万元，机关事业单位基本养老保险45130万元；社会保险基金预算总支出63678万元，为年初预算63781万元的99.84%，减少103万元，其中：城乡居民基本养老保险18335万元，机关事业单位基本养老保险45343万元；社会保险基金预算本年结余4418万元，年末滚存结余64682万元，其中：城乡居民基本养老保险59005万元，机关事业单位基本养老保险5677万元。
（三）县级财力预算执行情况
1.县级一般公共预算执行情况
2023年，一般公共预算收入形成县级财力333855万元，比年初预算280217万元增加53638万元，其中：本级收入102025万元，比年初预算101900万元增加125万元；上级补助收入171632万元，比年初预算133787万元增加37845万元；一般债券转贷收入33000万元，比年初预算18000万元增加15000万元；调入资金25628万元，比年初预算26530万元减少902万元；收回存量资金1570万元。
县级一般公共预算支出333855万元，比年初预算280217万元增加53638万元，预算执行率为119.14%，其中：县本级支出278809万元，比年初预算233779万元增加45030万元；乡镇支出45170万元，比年初预算41540万元增加3630万元；上解支出9876万元，比年初预算4898万元增加4978万元。
县级一般公共预算实现收支平衡。
2.县级政府性基金预算执行情况
2023年，政府性基金收入形成县级财力150800万元，比年初预算143100万元增加7700万元，其中：本级收入90500万元，比年初预算83100万元增加7400万元；专项债券收入60300万元，比年初预算60000万元增加300万元。
县级政府性基金支出148470万元，比年初预算143100万元增加5370万元，预算执行率为103.75%，其中：本级支出82478万元，比年初预算83043万元减少565万元；专项债券安排支出60300万元，比年初预算60000万元增加300万元；上解支出64万元，比年初预算57万元增加7万元；调出资金5628万元。结转下年2330万元。
3.县级国有资本经营预算执行情况
2023年，国有资本经营收入形成县级财力71101万元，比年初预算90000万元减少18899万元，其中：利润收入65000万元，比年初预算90000万元减少25000万元；其他国有资本经营预算收入6101万元。
县级国有资本经营预算支出55172万元，比年初预算90000万元减少34828万元，预算执行率为61.30%，其中：本级支出35172万元，比年初预算63470万元减少28298万元；调出资金20000万元，比年初预算26530万元减少6530万元。结转下年15929万元。
（四）债券转贷收入安排支出情况
2023年，岳阳县政府债券收入141282万元，其中：新增一般债券收入33000万元，安排支出为交通建设11280万元、乡村振兴1620万元、水利建设3983万元、教育支出1380万元、疫情防控400万元、污染防治265万元、结转下年14072万元；新增专项债券收入60300万元，安排支出为岳阳高新技术产业园生物医药产业园（一期）建设10133万元、岳阳高新技术产业园区机械产业制造园建设9814万元、岳阳县城市公共停车场建设9000万元、岳阳高新技术产业园区污水处理厂及管网提质与升级改造建设1000万元、偿还隐性债务13327万元、结转下年17026万元；再融资一般债券收入30130万元，全部用于债务还本支出；再融资专项债券收入17852万元，全部用于债务还本支出。
（五）政府债务情况
截至2023年12月底，岳阳县政府债务余额为627587万元，其中：一般债务313121万元、专项债务314466万元。岳阳县政府债务总限额631629万元，其中：一般债务限额315315万元，专项债务限额316314万元。一般债务余额、专项债务余额均未突破限额。
二、审计评价意见
审计结果表明，2023年，在县委、县政府的正确领导下，县财政坚持以党的二十大和二十届一中全会精神为指导，坚持稳中求进的工作总基调，持续深化财政预算管理改革，加大收入征管力度，优化财政支出结构，突出保障重点支出，兜牢“三保”底线，财政管理水平不断提高，基本完成了年度预算收支任务，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好。主要体现在：
（一）着力提高财政保障能力
一是加大收入征管力度。2023年度公共财政预算收入170566万元，为年初预算154785万元的110.20%，增加15781万元，较上年138715万元增加31851万元，增长22.96%；地方税收80725万元，税比为79.12%，实现了量与质的双提升。二是提高财政统筹能力。2023年收回有关单位结余结转资金8201万元，整合专项资金6903万元，财政统筹能力进一步提高。三是积极向上争资创收。全年争取上级财政资金40.43亿元，比上年增加4.73亿元；新增债券资金9.33亿元，有效助推产业和基础设施补短板项目。
（二）着力优化财政支出结构
一是全面落实“三保”责任，兜牢兜实“三保”底线。全年“三保”实际支出335482万元，占全县“三保”可用财力544174万元的61.65%，确保了各项工资及时发放、县乡两级正常运转、基本民生足额兑现。二是落实过“紧日子”要求，降低行政运行成本。部门部分专项工作经费在上年基础上压减10%，“三公”经费预算比上年减少315万元，降低10%。三是积极落实民生政策，不断增进民生福祉。全年共安排教育、卫生、交通、科技等民生支出41.96亿元，占支出80%以上。
（三）着力提高财政管理水平
一是加强财政管理信息化建设。持续推进预算一体化系统推广应用，国资管理模块、工资模块等成功上线运行。实现财政资金分配、拨付、使用、核算等实施全流程监管，确保资金从下达源头到使用末端“有源可溯、有迹可查”。二是加强政府采购和评审监督管理。推行政府采购线上运行，全年共完成采购项目265个,资金节约率14%；从严评审所有政府投资项目和政府购买服务项目，完成评审项目495个，核审金额1.61亿元，核减率6.8%。三是加强财政管理信息公开力度。严格落实预算法及其实施条例，加强全口径预算管理，在县政府门户网站全面集中公开预决算，提高了预决算透明度。
（四）着力维护财政运行安全
一是严防“三保”风险。县财政加强预算编制管理，严格按照“三保”保障范围标准，合理测算“三保”需求；按“全口径”预算管理将上级提前下达转移支付预计数全额编入本级预算，确保“三保”财力完整合理；完善“三保”风险预警机制,加强财政资金调度，严禁挤占挪用“三保”资金，确保“三保”不出风险。二是严防债务风险。坚决落实过紧日子要求，妥善化解存量债务风险，严防新增债务风险。全年化解存量隐性债务2.92亿元，完成市定目标任务；偿还政府债券本息1.98亿元，综合债务率连续两年实现下降。完成平台公司市场化转型，支持盛佳荣新集团做强做大。
本次审计也发现,还存在预算编制不完整、不细化、不科学，预算执行有差异等问题，在今后的工作中应着力整改纠正。
三、审计发现的主要问题和整改要求
（一）预算编制方面存在的问题
1.预算编制不完整
2023年，县财政未将上年度各单位经常性结余38242万元纳入预算，截至2023年12月底各单位2020年、2021年、2022年仍有结余资金5406万元。
上述做法不符合《中华人民共和国预算法》第三十六条“……各级政府、各部门、各单位应当依照本法规定，将所有政府收入全部列入预算，不得隐瞒、少列”的规定，属于分阶段整改类问题。根据上述文件规定，县财政局应当整改纠正，将上年结余资金编入预算，进一步提高预算编制的完整性、准确性，提高预算编制的质量。
2.预算编制不细化
2023年，县财政预算方案国有资本经营预算中重点工程建设项目支出59740万元未细化到具体的单位或项目。
上述做法不符合《中华人民共和国预算法》第四十六条“报送各级人民代表大会审查和批准的预算草案应当细化。本级一般公共预算支出，按其功能分类应当编列到项；按其经济性质分类，基本支出应当编列到款。本级政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算支出，按其功能分类应当编列到项”的规定，属于分阶段整改类问题。根据上述文件规定，县财政局应当整改纠正，严格按照《中华人民共和国预算法》的规定，细化预算编制，提高预算编制水平。
3.预算编制不科学
2023年，县财政支出预算编制不科学，未完全实行零基预算，未按实际需求及其他综合因素决定支出预算。审计抽查20个部门90个项目支出编制，发现支出预算部分固化，18个部门44个项目预算在上年基础上压减161万元（压减比例为10%及以下）；13个部门33个项目预算与上年数一致；3个部门4个项目预算比上年增加40万元；6个部门新增9个项目预算369万元。
上述做法不符合《中华人民共和国预算法》第三十二条“各级预算应当根据年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要，参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，按照规定程序征求各方面意见后，进行编制……”的规定，属于分阶段整改类问题。根据上述文件规定，县财政局应当整改纠正，全面推动零基预算，取消项目支出预算的固定化，按实际需求及其他综合因素决定项目支出预算。
（二）预算执行方面存在的问题
1.预算执行有差异
（1）2023年，县级一般公共预算支出年初批复280217万元，同年12月调整为329873万元，实际支出333855万元，增加3982万元，其中：县本级支出增加1989万元，乡镇级支出增加353万元，上解支出增加1640万元。
（2）2023年，县级政府性基金预算支出年初批复143100万元，同年12月调整为141051万元，实际支出148470万元，增加7419万元，其中：城乡社区支出增加1665万元，债务付息支出增加119万元，上解支出增加7�